2022年，恰逢中央“合規(guī)管理強(qiáng)化年”，為順應(yīng)合規(guī)大勢(shì)、響應(yīng)中央要求，更好地結(jié)合浙江實(shí)際加強(qiáng)省屬企業(yè)的合規(guī)管理工作，3月8日，浙江省國資委發(fā)布了《浙江省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），為省屬企業(yè)合規(guī)管理體系搭建、運(yùn)營及管理提供了制度框架。該《指引》于2022年4月10日起正式施行。本文結(jié)合《央企指引》及中央最新要求，對(duì)《指引》的八大要點(diǎn)進(jìn)行解讀。

出臺(tái)背景

2015年12月8日，國資委出臺(tái)《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》，明確要求中央企業(yè)加快提升合規(guī)管理能力。

2017年12月29日，中國質(zhì)監(jiān)檢驗(yàn)檢疫總局、國家標(biāo)準(zhǔn)委發(fā)布ISO19600《合規(guī)管理體系指南》，成為中國企業(yè)開展合規(guī)管理的重要指導(dǎo)性文件。

2018年11月2日，國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》（以下簡(jiǎn)稱《央企指引》），從合規(guī)組織和職責(zé)、合規(guī)管理重點(diǎn)、合規(guī)管理運(yùn)行、合規(guī)管理保障四大方面指明了央企全面構(gòu)建合規(guī)管理體系的方向。

2019年10月19日，國務(wù)院國資委發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》，提出了以“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”為基調(diào)的管控目標(biāo)。 

2022年4月1日，在總結(jié)近年來央企合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，國務(wù)院國資委發(fā)布關(guān)于《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》公開征求意見的通知，對(duì)原《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》進(jìn)行了進(jìn)一步系統(tǒng)性優(yōu)化修改。

2022年3月8日，浙江省國資委發(fā)布了《浙江省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），將于2022年4月10日起正式施行。

主要內(nèi)容

一、明確制度適用主體、增加有效適用原則

《指引》第二條和第四十三條明確，省國資委代表省政府履行出資人職責(zé)或者監(jiān)管職責(zé)的國有獨(dú)資公司、國有全資公司、國有資本控股公司，以及省國資委代管的集體企業(yè)，應(yīng)依照本指引執(zhí)行。

非省國資委履行出資人或監(jiān)管職責(zé)的其他省屬企業(yè)，可參照《指引》執(zhí)行，各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)也可以參照《指引》積極推進(jìn)所出資企業(yè)合規(guī)管理工作。

同時(shí)，針對(duì)企業(yè)合規(guī)管理適用性不強(qiáng)、成本效率未有效兼顧等問題，《指引》第四條在《央企指引》提出的四大原則的基礎(chǔ)上增加了“有效適用”原則，明確省屬企業(yè)應(yīng)從經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際出發(fā)，兼顧成本與效率，強(qiáng)化合規(guī)管理制度的可操作性，提高合規(guī)管理的有效性，同時(shí)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，持續(xù)調(diào)整和改進(jìn)合規(guī)管理體系。

二、明晰合規(guī)管理組織架構(gòu)，明確合規(guī)管理三道防線

《指引》承襲了《央企指引》規(guī)定的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層合規(guī)管理職責(zé)架構(gòu)體系，并細(xì)化了包括合規(guī)委員會(huì)、合規(guī)管理負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理牽頭部門、業(yè)務(wù)部門等在內(nèi)的合規(guī)管理職責(zé)。值得注意的是，今年4月1日國資委發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法（征求意見稿）》，將前述職責(zé)架構(gòu)調(diào)整為黨委（黨組）、董事會(huì)、經(jīng)理層，即增加了黨委（黨組）職責(zé)、刪除了監(jiān)事會(huì)職責(zé)。后續(xù)如該辦法正式發(fā)文，現(xiàn)有指引相關(guān)架構(gòu)也可能相應(yīng)調(diào)整。

與《央企指引》不同的是，《指引》將合規(guī)管理計(jì)劃的審定批準(zhǔn)權(quán)限由經(jīng)理層上調(diào)至董事會(huì)，并增加了董事會(huì)負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)合規(guī)管理報(bào)告、合規(guī)審計(jì)報(bào)告及合規(guī)評(píng)估報(bào)告的職責(zé)，同時(shí)明確，合規(guī)委員會(huì)委員任免由董事會(huì)決定，合規(guī)委員會(huì)主任由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

同時(shí)，針對(duì)合規(guī)管理過程中可能存在職責(zé)不清、分工不明的情況，《指引》進(jìn)一步明確，省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效建立合規(guī)管理三道防線，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)一線業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及其業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)合規(guī)管理主體責(zé)任；合規(guī)管理牽頭部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)支持合規(guī)管理工作，承擔(dān)合規(guī)管理體系建設(shè)牽頭責(zé)任；紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)等部門負(fù)責(zé)合規(guī)審計(jì)和監(jiān)督企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防控，承擔(dān)合規(guī)管理監(jiān)督責(zé)任。該三道防線的規(guī)定與國資委最新發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法（征求意見稿）》的規(guī)定亦一致，即業(yè)務(wù)部門履行合規(guī)管理第一道防線職責(zé)、牽頭部門履行第二道防線職責(zé)、監(jiān)督部門履行第三道防線職責(zé)。

此外，為壓實(shí)業(yè)務(wù)部門合規(guī)管理職責(zé)，切實(shí)保障合規(guī)管理有效嵌入業(yè)務(wù)流程，《指引》進(jìn)一步提出，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置一名合規(guī)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)接合規(guī)委員會(huì)、收集本部門合規(guī)管理信息和本部門合規(guī)管理工作的具體實(shí)施。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門合規(guī)管理工作負(fù)責(zé)。合規(guī)管理員向部門負(fù)責(zé)人提出書面合規(guī)意見，供部門決策參考。

三、拓展合規(guī)管理重點(diǎn)領(lǐng)域，細(xì)化合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制

在《央企指引》第十三條的基礎(chǔ)上，《指引》第十七條，結(jié)合浙江企業(yè)特色，新增“公司治理”、“投資管理”、“數(shù)據(jù)信息安全”、“工程建設(shè)”、“刑事合規(guī)”五大重點(diǎn)領(lǐng)域。針對(duì)“投資管理”領(lǐng)域，《指引》明確，要嚴(yán)格執(zhí)行省屬企業(yè)投資監(jiān)管相關(guān)規(guī)章制度，建立健全事前、事中、事后管理工作體系，防止違規(guī)投資行為，強(qiáng)化違規(guī)投資責(zé)任追究。

此外，針對(duì)新入職人員對(duì)企業(yè)合規(guī)文化了解有限、易成為企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患的情況，《指引》第十九條在《央企指引》第十五條的基礎(chǔ)上新增“新入職人員”作為合規(guī)管理重點(diǎn)人員，提出加強(qiáng)對(duì)新入職人員的合規(guī)審查和專題培訓(xùn)要求。

同時(shí)，為進(jìn)一步加強(qiáng)指引可操作性，《指引》第四章“合規(guī)管理運(yùn)行”在《央企指引》基礎(chǔ)上新增合規(guī)工作會(huì)議、合規(guī)報(bào)告與咨詢等機(jī)制，并進(jìn)一步細(xì)化合規(guī)管理評(píng)估機(jī)制，明確省屬國企確有必要的，可委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展合規(guī)管理評(píng)估工作。

四、增設(shè)考核評(píng)價(jià)、激勵(lì)約束機(jī)制，引入容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制

在《央企指引》合規(guī)管理保障要求基礎(chǔ)上，《指引》增加規(guī)定了合規(guī)考核評(píng)價(jià)、激勵(lì)約束相關(guān)內(nèi)容，明確省屬企業(yè)應(yīng)把合規(guī)經(jīng)營管理情況納入對(duì)各部門和所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的年度綜合考核，細(xì)化評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)所屬企業(yè)和員工合規(guī)職責(zé)履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將結(jié)果作為員工考核、干部任用、選優(yōu)評(píng)先等工作的重要依據(jù)。同時(shí)省屬企業(yè)應(yīng)完善激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)在合規(guī)管理體系建設(shè)中作出重要成績、有效防范重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)ν旎刂卮髶p失作出突出貢獻(xiàn)的集體和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于落實(shí)合規(guī)管理工作不力，忽視重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營造成重大損失的，依法追究責(zé)任。

同時(shí)，《指引》新增監(jiān)督管理與法律責(zé)任專章，落實(shí)國資委對(duì)省屬企業(yè)的指導(dǎo)、監(jiān)督職能的同時(shí)，引入了容錯(cuò)免責(zé)制度，明確規(guī)定：省屬企業(yè)通過有效的合規(guī)管理，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極妥善處理，落實(shí)責(zé)任追究，完善內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程并及時(shí)向省國資委報(bào)告的，省國資委可依據(jù)相關(guān)規(guī)定和程序，酌情從輕、減輕或免除對(duì)企業(yè)和相關(guān)責(zé)任人員的處罰；情節(jié)輕微并及時(shí)糾正違法違規(guī)行為或避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，沒有造成危害后果的，可不予追究責(zé)任。對(duì)于企業(yè)重大決策、合規(guī)事項(xiàng)，董事會(huì)已采納合規(guī)委員會(huì)的合規(guī)審查意見的，如因相關(guān)部門或員工原因發(fā)生違法違規(guī)行為，可酌情從輕、減輕或免除決策人員的責(zé)任追究。對(duì)于企業(yè)的違法違規(guī)行為，如合規(guī)委員會(huì)已按照規(guī)定盡職履行審查、監(jiān)督、檢查和報(bào)告職責(zé)的，不予追究合規(guī)委員會(huì)責(zé)任。