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高等院校內(nèi)部控制體系建設(shè)
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高等院校內(nèi)部控制體系建設(shè)

1、概述

高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的內(nèi)部控制往往容易被人們忽視,近幾年不斷出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件,造成高校國(guó)有資產(chǎn)的流失,有的甚至影響了正常教學(xué)秩序。隨著"科教興國(guó)"戰(zhàn)略的實(shí)施,教育已經(jīng)成為我國(guó)優(yōu)先發(fā)展的重點(diǎn),高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日趨活躍與復(fù)雜。高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要得到良性發(fā)展,加強(qiáng)內(nèi)部控制勢(shì)在必行。教育部依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))的精神,響應(yīng)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)),制定了《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南(試行)》(教財(cái)廳〔2016〕2號(hào)),要求各高校全面推進(jìn)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè),規(guī)范高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng),強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約,防止內(nèi)部權(quán)力濫用,建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系,促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高,為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。

2、依據(jù)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))

《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))

《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南(試行)》(教財(cái)廳〔2016〕2號(hào))

《江蘇省省屬院校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制實(shí)施指南(試行)》(蘇教財(cái)〔2017〕2號(hào))以及其他省市高校內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)性文件

3、方式

(1)艾賽爾咨詢?nèi)藛T及時(shí)了解國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)法律、法規(guī),并針對(duì)高校特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)研究解讀;

(2)編制所需資料清單,獲得并研究高校已經(jīng)在實(shí)施的組織架構(gòu)、管理制度等內(nèi)部資料;

(3)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、人員訪談、資料抽查、項(xiàng)目小組會(huì)議等手段全面了解高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀;

(4)以內(nèi)控監(jiān)管法規(guī)、行業(yè)內(nèi)控實(shí)踐標(biāo)桿等為準(zhǔn),全面分析內(nèi)部控制體系存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足;

(5)根據(jù)單位存在的內(nèi)控缺失和不足,搭建符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系框架,構(gòu)建內(nèi)部控制手冊(cè),并進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度,全面滿足法規(guī)要求。

4、成果

《內(nèi)部控制基礎(chǔ)性報(bào)告》

《內(nèi)部控制缺陷清單》

《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》

《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》

《高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制度》

《高校支出事項(xiàng)指南》

5、價(jià)值

(1)幫助行高等學(xué)校建立權(quán)責(zé)分明、執(zhí)行有效、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制體系;

(2)滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求,促進(jìn)高等學(xué)校實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo);

(3)規(guī)范內(nèi)部管理,降低管理成本,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提升管理效率。

6、適合企業(yè):大學(xué)、學(xué)院及職業(yè)技術(shù)學(xué)校。